Calendar fiscal 2026

Declarația privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate. Se depune lunar pentru luna precedentă, împreună cu plata CAS/CASS/impozit/CAM reținute din salarii. Angajatorii mici pot opta pentru depunere trimestrială (art. 147 alin. (4) Cod fiscal). Prima dată din listă = termenul pentru decembrie 2025.

Termen: 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se datorează. Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: art. 147 alin. (1) Cod fiscal (Legea 227/2015); OPANAF pentru formularul 112

Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat: impozit pe dividende reținut, impozit pe venituri cu reținere la sursă, accize etc. Se depune lunar doar de contribuabilii cu obligații lunare (ex. luna în care s-au plătit dividende).

Termen: 25 inclusiv a lunii următoare. Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: OPANAF 587/2016 (formular 100), Cod fiscal art. 97 alin. (7), art. 132

Declararea și plata impozitului pe veniturile microîntreprinderilor (1% în 2026) pentru fiecare trimestru. Prima dată = trimestrul IV 2025; ultima = trimestrul IV 2026 (25 ianuarie 2027).

Termen: 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului. Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: art. 56 alin. (1) Cod fiscal

Declararea și plata impozitului pe profit pentru trimestrele I–III. Trimestrul IV se regularizează prin D101 (declarația anuală). Din 2026 (OUG 8/2026) plata anticipată pentru trim. I se poate baza pe profitul curent.

Termen: 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului (trim. I–III). Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: art. 41–42 Cod fiscal; OUG 8/2026 art. 6

Decontul de TVA pentru persoanele cu perioadă fiscală luna (cifră de afaceri anuală > 100.000 EUR sau achiziții intracomunitare de bunuri). Plata TVA la același termen.

Termen: 25 inclusiv a lunii următoare perioadei fiscale. Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: art. 323 alin. (1), art. 322 Cod fiscal

Decontul de TVA pentru persoanele cu perioadă fiscală trimestrul (cifră de afaceri anuală ≤ 100.000 EUR, fără achiziții intracomunitare de bunuri). Prima dată = trim. IV 2025; ultima = trim. IV 2026.

Termen: 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului. Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: art. 323 alin. (1), art. 322 alin. (2) Cod fiscal

Declarație privind cifra de afaceri pentru anul precedent, depusă de plătitorii de TVA cu perioadă fiscală trimestrul care nu au efectuat achiziții intracomunitare de bunuri, pentru a păstra trimestrul ca perioadă fiscală.

Termen: 25 ianuarie inclusiv. Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: art. 322 alin. (6) Cod fiscal; OPANAF 631/2016

Declarația recapitulativă privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare. Se depune doar pentru lunile în care au existat operațiuni intracomunitare (inclusiv de persoane neînregistrate normal în scopuri de TVA, dar cu cod special de TVA).

Termen: 25 inclusiv a lunii următoare lunii calendaristice în care au avut loc operațiunile. Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: art. 325 alin. (1) Cod fiscal

Declarația informativă privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național. Se depune cu aceeași periodicitate ca decontul de TVA (lunar sau trimestrial), inclusiv pe zero dacă nu au fost operațiuni. Lista conține termenele lunare ian 2026 – ian 2027 (pentru trimestriali se folosesc lunile aprilie, iulie, octombrie 2026 și ianuarie 2027 din listă: 2026-04-30, 2026-07-30, 2026-10-30, 2027-02-01).

Termen: 30 inclusiv a lunii următoare încheierii perioadei de raportare (pentru februarie: ultima zi a lunii). Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: OPANAF 3769/2015 cu modificările ulterioare (formular 394); art. 59 Cod procedură fiscală

Fișierul standard de control fiscal. În 2026 este obligatoriu pentru toate persoanele juridice (mari, mijlocii și mici, inclusiv microîntreprinderi și neplătitori de TVA), fără perioadă de grație (grația de 6 luni s-a aplicat doar primului an de raportare). PFA/II/IF NU depun D406. Periodicitatea lunară se aplică celor cu perioadă fiscală TVA luna. Prima dată = ianuarie 2026 (pentru decembrie 2025).

Termen: Ultima zi calendaristică a lunii următoare perioadei de raportare. Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: OPANAF 1783/2021 (modificat prin OPANAF 1.582/2024 etc.) – anexa privind termenele; Ghidul contribuabilului D406

D406 trimestrial pentru persoanele juridice cu perioadă fiscală TVA trimestrul/semestrul/anul și pentru neplătitorii de TVA (inclusiv microîntreprinderi neplătitoare de TVA). Prima dată = trim. IV 2025; ultima = trim. IV 2026. Separat, secțiunea Active (mijloace fixe) se depune anual, la termenul depunerii situațiilor financiare, iar Stocuri la cerere.

Termen: Ultima zi calendaristică a lunii următoare trimestrului. Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: OPANAF 1783/2021 – art. 2–4 și anexa privind termenele

Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale: definitivarea veniturilor din 2025 (PFA, chirii, dividende pentru CASS, investiții, crypto) și estimarea pentru 2026. Plata impozitului, CAS și CASS pentru 2025 la același termen. Bonificație 3% din impozitul pe venit dacă declarația se depune ȘI obligațiile pe 2025 se plătesc integral până la 15 aprilie 2026 (OUG 8/2026 art. 8).

Termen: 25 mai inclusiv a anului următor celui de realizare a venitului (art. 122 alin. (1) Cod fiscal); 15 aprilie 2026 = termen pentru bonificația de 3% (OUG 8/2026). Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: art. 122, art. 123 alin. (7), art. 151, art. 174 Cod fiscal; OUG 8/2026 art. 8

Definitivarea veniturilor din 2026 și plata impozitului/CAS/CASS aferente. Pentru 2026 plafonul maxim CASS pentru activități independente este 72 salarii minime (Legea 239/2025). Începerea activității în cursul anului 2026 se declară în 30 de zile de la începere.

Termen: 25 mai 2027 inclusiv. Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: art. 122 alin. (1) Cod fiscal

CAS (25%, la venitul ales ≥ 12 sau 24 salarii minime) și CASS (10%, între 6 și 60 salarii minime pentru 2025; între 6 și 72 pentru 2026) se plătesc pentru anul precedent la termenul declarației unice. Plata se poate face oricând în cursul anului, dar cel târziu la 25 mai. Termenul pentru bonificația de 3% pe 2025: 15 aprilie 2026.

Termen: 25 mai inclusiv a anului următor (art. 151 alin. (2)–(3), art. 174 alin. (2)–(3) Cod fiscal). Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: art. 151, art. 174 Cod fiscal; OUG 8/2026 art. 8

Declarația anuală privind impozitul pe profit pentru anul fiscal 2025 și plata diferenței. Termenul normal (25 martie) este derogat la 25 iunie 2026 prin OUG 153/2020 art. I alin. (12) – ultimul an de aplicare a bonificațiilor pentru capitaluri proprii. Bonificație 3% din impozitul pe profit anual 2025 dacă toate declarațiile sunt depuse și impozitul plătit la termen, fără restanțe (OUG 8/2026 art. 7, acordată din oficiu de ANAF).

Termen: 25 iunie 2026 (derogare OUG 153/2020); pentru anul 2026 și următorii: 25 iunie a anului următor (art. 42 Cod fiscal, modificat prin OUG 8/2026). Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: OUG 153/2020 art. I alin. (12); art. 42 Cod fiscal; OUG 8/2026 art. 6 pct. 14 și art. 7

Declarația informativă privind impozitul reținut la sursă (dividende, dobânzi, drepturi de autor cu reținere la sursă, bacșiș etc.) și câștigurile/pierderile din investiții, pe beneficiari de venit, pentru anul 2025.

Termen: Ultima zi a lunii februarie a anului curent pentru anul expirat (28 februarie 2026 = sâmbătă → 2 martie 2026). Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: art. 132 alin. (2) Cod fiscal; OPANAF pentru formularul 205 (actualizat 15.01.2026)

Comunicarea către ANAF a aplicării sau ieșirii din sistemul de impozit pe veniturile microîntreprinderilor începând cu anul 2026 (menţiuni în vectorul fiscal). Ieșirea în cursul anului (depășire plafon, lipsă salariat etc.) se comunică în 15 zile de la sfârșitul trimestrului.

Termen: 31 martie inclusiv a anului pentru care se aplică (art. 55 alin. (2) Cod fiscal). Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: art. 55 Cod fiscal; OPANAF 15/2026 (formular 700)

Notificarea opțiunii de aplicare a sistemului TVA la încasare (secțiunea B.IV din D700 sau D010/D070). Opțiunea se poate exercita oricând în cursul anului; sistemul se aplică din prima zi a perioadei fiscale următoare. Plafon: 4.500.000 lei (1 ian – 28 feb 2026), 5.000.000 lei (1 mar – 31 dec 2026), 5.500.000 lei din 2027. Ieșirea obligatorie (depășire plafon): notificare între 1 și 20 ale lunii următoare perioadei fiscale în care s-a depășit. Lista = data de 20 a fiecărei luni din 2026 (ajustată).

Termen: Până la data de 20 inclusiv a lunii anterioare începerii perioadei fiscale din care se aplică sistemul (art. 324 alin. (12)); ieșire: 1–20 ale lunii următoare (art. 324 alin. (14)). Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: art. 282 alin. (3), art. 324 alin. (12)–(14) Cod fiscal; OUG 8/2026 art. 6 pct. 38 și art. 9; ANAF Brașov – tabel „TVA la încasare 2026”

Toate facturile emise de operatori economici stabiliți în România către alte firme (B2B, obligatoriu din 1 iulie 2024), instituții publice (B2G) și consumatori finali (B2C, obligatoriu din 1 ianuarie 2025) se transmit în RO e-Factura. Din 1 ianuarie 2026 termenul este de 5 zile LUCRĂTOARE de la emitere (anterior 5 zile calendaristice), dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la data-limită de emitere (a 15-a zi a lunii următoare faptului generator). Amenzi netransmitere: 5.000–10.000 lei (mari), 2.500–5.000 lei (mijlocii), 1.000–2.500 lei (mici și persoane fizice); B2B: primirea unei facturi neînregistrate în sistem se sancționează cu 15% din valoare. Nu există termene calendaristice fixe – obligația este continuă.

Termen: 5 zile lucrătoare de la data emiterii facturii (OUG 120/2021 art. 10 alin. (7) și art. 10^1 alin. (2^1), modificate prin OUG 89/2025 art. X); termenul se calculează conform Regulamentului (CEE, Euratom) 1182/71.. Sursă: OUG 120/2021 (modificată prin Legea 296/2023, OUG 69/2024, OUG 89/2025 – MO 1203/24.12.2025)

Decontul precompletat P300 continuă să fie pus la dispoziție în SPV pentru fiecare perioadă fiscală. De la 1 ianuarie 2026 (OUG 89/2025 art. XII) nu mai există obligația de a răspunde în 20 de zile la „Notificarea de conformare RO e-TVA” și nici sancțiuni pentru nerăspuns; de la 9 martie 2026 (OUG 13/2026 art. IV, MO 181/09.03.2026) notificarea de conformare a fost eliminată complet (abrogarea art. 5, 8 și 16 din OUG 70/2024). Nicio obligație declarativă suplimentară pentru contribuabil în 2026.

Termen: Fără termen de răspuns în 2026 (obligația abrogată).. Sursă: OUG 70/2024; OUG 89/2025 art. XII; OUG 13/2026 art. IV

Impozitul pe dividende (16% pentru dividendele distribuite de la 1 ianuarie 2026; 10% pentru cele distribuite până la 31 decembrie 2025, inclusiv dividendele interimare 2025) se reține de SRL la plata dividendelor și se declară în D100 și se virează până la 25 a lunii următoare plății. Dividendele distribuite, dar neplătite până la sfârșitul anului în care s-a aprobat distribuirea, se impozitează până la 25 ianuarie a anului următor. Lista = 25 ale fiecărei luni 2026 (ajustat) + 25 ianuarie 2027 pentru dividendele 2026 neplătite.

Termen: 25 inclusiv a lunii următoare celei în care se plătește dividendul; 25 ianuarie a anului următor pentru dividendele distribuite și neplătite până la 31 decembrie. Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: art. 97 alin. (7) Cod fiscal, modificat prin Legea 141/2025 art. II pct. 5 (aplicabil dividendelor distribuite de la 1 ianuarie 2026); art. 43 alin. (2) pentru dividende către persoane juridice

Persoanele fizice care în 2025 au încasat dividende (cumulat cu alte venituri din investiții, chirii, alte surse) de cel puțin 6 salarii minime (24.300 lei la 4.050 lei) datorează CASS 10% la baza de 6/12/24 salarii minime (2.430 / 4.860 / 9.720 lei), prin declarația unică. Aceeași regulă pentru dividendele din 2026 (declarate până la 25 mai 2027; salariul minim de referință 4.050 lei conform instrucțiunilor D212).

Termen: Se declară și se plătește prin declarația unică până la 25 mai a anului următor. Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: art. 155 alin. (1) lit. c), art. 170 alin. (4), art. 174 Cod fiscal

Depunerea situațiilor financiare anuale pentru exercițiul 2025 la ANAF (exclusiv online): societăți comerciale – 150 de zile de la închiderea exercițiului (30 mai 2026 = sâmbătă, 31 mai duminică, 1 iunie sărbătoare legală → 2 iunie 2026); persoane juridice fără scop patrimonial – 120 de zile (30 aprilie 2026); firmele fără activitate de la înființare depun declarația de inactivitate în 60 de zile (1 martie 2026 = duminică → 2 martie 2026). Depunerea la termen este condiție pentru menținerea regimului micro (art. 47 alin. (1) lit. i) Cod fiscal; pentru 2026, condiția se consideră îndeplinită dacă bilanțul 2025 e depus până la 31 martie 2026 – OUG 8/2026).

Termen: 150 de zile de la încheierea exercițiului financiar (art. 36 alin. (1) Legea contabilității 82/1991); 120 de zile pentru ONG; 60 de zile pentru declarația de inactivitate. Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: Legea 82/1991 art. 36; Ordin MF privind situațiile financiare 2025

Microîntreprinderile declară și plătesc impozitul de 1% trimestrial prin D100 (vezi d100-trimestrial-micro) și, ca persoane juridice, depun D406 SAF-T (lunar sau trimestrial după perioada fiscală de TVA). Plafonul de 100.000 EUR se verifică în cursul anului: la depășire se trece la impozit pe profit din trimestrul depășirii (art. 52 alin. (1), modificat prin OUG 8/2026).

Termen: 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului. Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: art. 52, art. 56 Cod fiscal; OUG 8/2026 art. 6 pct. 20

Impozitele locale se plătesc în două rate egale: până la 31 martie și până la 30 septembrie. Pentru plata integrală a impozitului anual până la 31 martie se acordă o bonificație stabilită de consiliul local (până la 10%). Impozitul pe clădiri pentru persoane juridice se calculează în 2026 după regulile din 2025 (regimul nou pentru clădirile rezidențiale/mixte ale PJ a fost amânat la 1 ianuarie 2027 prin OUG 78/2025).

Termen: 31 martie și 30 septembrie (art. 462, 467, 472 Cod fiscal). Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: art. 462 alin. (1)–(2), art. 467, art. 472 Cod fiscal; OUG 78/2025 (MO 1172/17.12.2025)

Impozit de 1% pe valoarea construcțiilor speciale existente în patrimoniu la 31 decembrie 2025 (altele decât clădirile impozitate local), reintrodus prin OUG 156/2024 de la 1 ianuarie 2025. Se declară prin D100 până la 25 mai 2026 și se plătește în două rate egale: 30 iunie și 31 octombrie 2026 (31 oct = sâmbătă → 2 noiembrie). Titlul X se abrogă de la 1 ianuarie 2027 (OUG 89/2025 art. I pct. 52).

Termen: Declarare până la 25 mai; plată în două rate egale până la 30 iunie și 31 octombrie (art. 500 Cod fiscal). Dacă termenul cade într-o zi nelucrătoare (sâmbătă, duminică, sărbătoare legală), se prelungește până la prima zi lucrătoare următoare (art. 75 Cod procedură fiscală).. Sursă: Titlul X Cod fiscal (art. 496–500), OUG 156/2024; OUG 89/2025 art. I pct. 52 (abrogare din 2027)

Limite zilnice, fără termen de declarare: încasări de la persoane juridice max. 5.000 lei/zi/persoană; plăți către persoane juridice max. 5.000 lei/persoană, dar nu mai mult de 10.000 lei/zi în total; cash-and-carry 10.000 lei/zi; încasări/plăți de la/către persoane fizice max. 10.000 lei/persoană/zi; avansuri spre decontare 5.000 lei/zi/persoană; sold de casă la sfârșitul zilei max. 50.000 lei (500.000 lei pentru cash-and-carry); între persoane fizice max. 50.000 lei/tranzacție. Amendă: 25% din suma care depășește plafonul, minimum 500 lei. Facturile peste plafon pot fi achitate parțial în numerar (până la plafon), restul prin instrumente fără numerar.

Termen: Limite zilnice permanente, fără termen de depunere.. Sursă: Legea 70/2015 art. 3, art. 4, art. 4^1, art. 12 (modificată prin Legea 296/2023 și OUG 98/2023); HP 51/2026 (MO 434/22.05.2026) privind modul de calcul al amenzii